تمرين المحاسبة في البنوك
تشترك ثلاثة بنوك تجارية في غرفة المقاصة وإليك نتيجة التبادل ومركز كل بنك من البنوك خلال إحدى الفترات :
1- قدم بنك القاهرة السعودي شيكات مسحوبة على بنك الرياض بمبلغ 80000 ريال رفض منها شيكات بمبلغ 10000 ريال لعدم مطابقة التوقيع كما قدم شيكات مسحوبة على البنك الأهلي بمبلغ 130000 ريال.
2- قدم بنك الرياض شيكات مسحوبة على بنك القاهرة السعودي بمبلغ 500000 ريال، وشيكات مسحوبة على البنك الأهلي بمبلغ 300000 ريال.
3- قدم البنك الأهلي شيكات مسحوبة على القاهرة السعودي بمبلغ 60000 ريال، وشيكات مسحوبة على بنك الرياض بمبلغ 50000 رُفض منها شيكات بمبلغ 10000 لعدم كفاية الأرصدة.
المطلوب
أولاً: إعداد كشف المقاصة النهائي كما يعده مندوب غرفة المقاصة بمؤسسة النقد.
ثانياً: إجراء قيود اليومية العامة في دفاتر البنوك المشتركة في المقاصة.
ثالثاً: إجراء قيود اليومية في دفاتر مؤسسة النقد.
الحـل
أولاً: كشف المقاصة النهائي :-
في المرفقات
تحديد مراكز البنوك = دائـــن – مديـــن
الرياض = 800000 – 110000 = + 690000 (رصيد دائن).
القاهرة = 200000 – 560000 = - 360000 (رصيد مدين).
الأهلي = 100000 – 430000 = - 330000 (رصيد مدين).
ملاحظات 690000
1- الصlف بالنسبة لأي بنك في كشف المقاصة يمثل الإيداع أو الإضافة (الدائن) بينما العمود لنفس البنك يمثل الخصم أو السحب (المدين).
2- يجب أن يتساوى مجموع جانب الإيداع (الإضافة) مع مجموع جانب السحب أي المجموع الأفقي مع المجموع الرأسي عند إعداد كشف المقاصة.
3- يجب أن تتساوى أرصدة البنوك المدينة مع أرصدة البنوك الدائنة وذلك عند تحديد مراكز البنوك.
ثانيًا: قيود اليومية العامة في دفاتر البنوك المشتركة في المقاصة :
1- قيود اليومية في دفاتر بنك القاهرة السعودي:
يتم إجراء قيود للإيداع وقيود للسحب على النحو التالي:
أ) قيود الإيداع (تؤخذ الأرقام من صف البنك):
1- 210000 من حـ/ شيكات للتحصيل
210000 إلى حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل.
(إثبات استلام البنك للشيكات)
2- 200000 من حـ/ غرفة المقاصة
200000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.
(مديونية غرفة المقاصة بقيمة المقبول من الشيكات)
3- 2000000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل
200000 إلى حـ/ الحسابات الجارية.
(إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية)
4- 10000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل
10000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.
(إثبات الشيكات المرفوضة)
ب) قيد السحب (يؤخذ الرقم من عمود البنك):
560000 من حـ/ الحسابات الجارية
560000 إلى حـ/ غرفة المقاصة.
(إثبات المسحوبات بشيكات خارجية)
2- قيود اليومية في دفاتر بنك الرياض:
أ) قيود الإيداع :
1- 8000000 من حـ/ شيكات للتحصيل
800000 إلى حـ/أصحاب شيكات للتحصيل
(إثبات استلام البنك للشيكات)
2- 800000 من حـ/ غرفة المقاصة
800000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.
(إثبات مديونية غرفة المقاصة بقيمة المقبول من الشيكات)
3- 800000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل
800000 إلى حـ/ الحسابات الجارية.
(إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية)
ب) قيد السحب :
110000 من حـ/ الحسابات الجارية
110000 إلى حـ/ غرفة المقاصة.
(إثبات المسحوبات بشيكات خارجية)
3- قيود اليومية في دفاتر البنك الأهلي:
أ) قيود الإيداع :
1- 110000 من حـ/ شيكات للتحصيل
110000 إلى حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل.
(إثبات استلام البنك للشيكات)
2- 100000 من حـ/غرفة المقاصة
100000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.
(مديونية غرفة المقاصة بقيمة الشيكات المقبولة)
3- 100000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل
100000 إلى حـ/ الحسابات الجارية.
(إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية)
4- 10000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل
10000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.
(إثبات الشيكات المرفوضة)
ب) قيد السحب :
430000 من حـ/ الحسابات الجارية
430000 إلى حـ/ غرفة المقاصة.
(إثبات المسحوبات بشيكات خارجية)
ثالثاً : قيود اليومية في دفاتر مؤسسة النقد :
يمكن إثبات نتيجة المقاصة في دفاتر مؤسسة النقد بطريقتين كلاهما صحيحة كما يلي:
الطريقة الأولى : 69000 من حـ/ البنوك المدينة
360000 البنك القاهرة
330000 البنك الأهلي
690000 إلى حـ/ البنوك الدائنة
690000 البنك الرياض
الطريقة الثانية :
إجراء القيد السابق على خطوتين وذلك بتوسيط حـ/ غرفة المقاصة كما يلي:
1- إثبات مديونية البنوك المدينة لغرفة المقاصة:
من مذكورين
360000 حـ/ بنك القاهرة
330000 حـ/ البنك الأهلي
690000 إلى حـ/ غرفة المقاصة
2- إثبات دائنية البنوك الدائنة لغرفة المقاصة:
690000 من حـ/ غرفة المقاصة
690000 إلى حـ/ بنك الرياض
__________________
ضوء القمر
|
لوحة التحكم الخاصة بك
خروج
بحث
الأعضاء
التقويم
مساعدة
العرض العادي
